La liquidación de la nómina y los impuestos en Alemania

  I   Trabajar Retenciones sobre la renta en 2013

Guía HOLA ALEMANIA

En este artículo te explicamos cómo funcionan las retenciones sobre la renta en tu salario así como la declaración de la renta en Alemania.

Al empadronarte en el municipio en el que resides, la administración local te asigna un número de identificación fiscal (Steueridentifikationsnummer) que te conecta a hacienda y sirve para la declaración de la renta. Al mismo tiempo, cuando te dan de alta en una empresa recibes el número del seguro social (Sozialversicherungsnummer). Estos números son válidos para toda la vida y no cambian. Su única función consiste en identificar a la persona para cuestiones tributarias.
 

Todas las retenciones sobre la renta en Alemania

En los contratos laborales se acuerda generalmente un salario bruto, aunque a veces en lugar de constar una cifra concreta se hace referencia al grupo salarial según el convenio colectivo de trabajo correspondiente. Del salario bruto se retiran los impuestos y las cuotas sociales que hemos detallado en un artículo anterior sobre las cotizaciones sociales en Alemania. Se derivan directamente desde el empleador y se pagan a las entidades correspondientes.

Lo que el empleado recibe es el salario neto. El salario bruto, las retenciones y el neto restante están expuestos en la liquidación de la nómina (Gehaltsabrechnung). Al solicitar un trabajo es conveniente averiguar cuál es el salario neto que tienes cada mes a tu alcance a partir del salario bruto anual que te ofrecen. Para ello, puedes utilizar esta calculadora de retenciones sobre el salario.

En la imagen que ilustra el artículo puedes ver un ejemplo de cómo se ven realmente todas las retenciones obligatorias. Partimos del ejemplo de una persona soltera sin hijos que gana 30.000€ al año, juntando todas las retenciones sale una suma de 882,25€ mensuales, lo que hace un tipo porcentual de unos 35,29% en la clase tributaria I con un sueldo de 30.000€ brutos anuales.

La declaración de impuestos en Alemania

Cada mes tu empleador te descuenta los impuestos directamente de tu sueldo mediante la tarjeta de impuesto sobre el salario (Lohnteuerkarte). Hasta 2010 esta tarjeta existía en formato de papel y desde 2011 existe de forma electrónica (elektronische Lohnsteuerkarte), que oficialmente empezó a funcionar en 2012.

Para realizar todos los tramites, tu empleador va a necesitar tu fecha de nacimiento y tu número de identificación fiscal (Steueridentifikationsnummer, IdNr), de 11 cifras y con validez vitalicia. El órgano responsable para la expedición y la gestión de estos números es la Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern o BZSt). Este número lo recibes por correo postal de parte del ayuntamiento al domicilio después de haberte empadronado.

Según este procedimiento, como empleado no estás obligado a hacer la declaración de los impuestos porque te los descuentan directamente del salario mensual. No obstante, es recomendable hacerlo de forma voluntaria para asegurar que los impuestos que pagaste durante todo el año se han aplicado correctamente. Además, en muchos casos se recibe alguna devolución. Los que están obligados a declarar son los matrimonios o parejas de hecho que decidieron tomar la combinación de clases tributarias III y V. Para más información sobre las clases tributarias te recomendamos nuestro artículo de las retenciones sobre la renta.

Hacer la declaración de la renta (Steuererklärung) en Alemania es un trámite bastante complicado. Mucha gente contrata un asesor fiscal (Steuerberater) que les prepara la documentación junto con la declaración porque es difícil generalizar el procedimiento y cada situación debe analizarse en función de muchas variantes individuales.

Aunque la mayoría de los alemanes contrata a un profesional, también existen quienes lo hacen por cuenta propia. Para ello existe el sistema ElsterOnline que permite realizar la declaración online sin tener que pasarse por una oficina. En esta página te dan información sobre cómo realizar el procedimiento pero solamente está disponible en alemán.

No sólo por el idioma, sino también por la materia en sí puede resultar demasiado complicado hacer la declaración por cuenta propia. Por eso te recomendamos recurrir a un asesor fiscal. Podrás buscar un profesional adecuado en el siguiente portal: Steuerberater-Suchservice. De todos modos, antes de contratarle debes pedir siempre un presupuesto y comparar distintas ofertas.

Una manera más económica es buscar asesoramiento por parte de una Asociación de Ayuda Fiscal (Lohnsteuerhilfeverein). Existen dos federaciones centrales que reúnen todas las asociaciones existentes: en las páginas del BDL y del NVL puedes buscar los centros de ayuda más cercanos a tu domicilio indicando el código postal o la ciudad.


Este artículo está parcialmente extraído de nuestra guía HOLA ALEMANIA, donde puedes encontrar más información exhaustiva sobre este y otros temas como la vida en Alemania o el mercado laboral.

 

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